Cơ quan thuế có biết được biến động số dư tài khoản của hộ kinh doanh?

Cơ quan thuế có quyền truy cập tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, tất cả cá nhân nếu có phát sinh hoạt động kinh doanh thì đều có trách nhiệm tự kê khai, tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước (NSNN) và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật thuế, trong đó bao gồm hoạt động kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT).

Cũng theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế có quyền yêu cầu các cơ quan, tổ chức có liên quan bao gồm: Sàn giao dịch TMĐT, Ngân hàng thương mại, đơn vị vận chuyển… cung cấp các thông tin liên quan phục vụ mục đích thanh tra, kiểm tra xác định nghĩa vụ thuế phải nộp của người nộp thuế (NNT) và thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

Vì vậy, thông tin cơ quan thuế có quyền truy cập vào tài khoản cá nhân hay hộ kinh doanh là không đúng sự thật và cũng không thể biết tình trạng biến động số dư tài khoản nhưng có quyền yêu cầu các cơ quan, tổ chức có liên quan cung cấp thông tin phục vụ mục đích thanh tra, kiểm tra, xác minh. Tuy nhiên, việc thanh tra, kiểm tra, xác minh này cũng sẽ dựa theo xếp loại rủi ro của hộ kinh doanh hoặc phát hiện hộ kinh doanh có dấu hiệu vi phạm nghĩa vụ thuế.

Quản lý rủi ro trong thuế là gì?

Theo Thông tư 31/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính việc áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế là việc cơ quan thuế sử dụng các biện pháp nghiệp vụ, kỹ thuật và công nghệ để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.

Kết quả đánh giá sẽ là căn cứ để cơ quan thuế quyết định thực hiện hoặc không thực hiện các biện pháp như thanh tra, kiểm tra, xác minh hoặc giám sát.

Cụ thể theo Điều 15 Thông tư 31/2021/TT-BTC, người nộp thuế là cá nhân được phân loại rủi ro theo 3 nhóm: cao, trung bình và thấp. Tùy nhóm, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp quản lý khác nhau.

Trong đó đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 

Rủi ro cao: Áp dụng một hoặc kết hợp các biện pháp sau

- Rà soát, kiểm tra, xác minh các thông tin liên quan làm cơ sở xác định lại doanh thu, mức thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

- Lập danh sách kiểm tra, khảo sát để xác định lại doanh thu, mức thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các tổ chức có liên quan.

Rủi ro trung bình

- Lựa chọn ngẫu nhiên đưa vào danh sách khảo sát doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; tiếp tục thực hiện phân loại rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo;

Rủi ro thấp

- Lưu hồ sơ, thực hiện phân loại mức độ rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo.

Từ đó có thể thấy, việc kiểm tra tài khoản ngân hàng không phải thực hiện đại trà mà phải có căn cứ nghiệp vụ rõ ràng.

Khi người nộp thuế bị xếp loại rủi ro cao, có dấu hiệu, hành vi sai phạm, thiếu trung thực về thuế, cơ quan thuế có thể tiếp cận thông tin tài khoản ngân hàng thông qua sự phối hợp với các cơ quan, tổ chức liên quan.

Đối với các trường hợp đặc biệt, như bán hàng online, nhận tiền cho thuê nhà, chuyển nhượng bất động sản, nếu có chênh lệch giữa số tiền thực giao dịch và số khai báo thuế, tài khoản ngân hàng có thể bị kiểm tra để xác minh nguồn thu và cơ sở tính thuế.

Xem thêm: Hạ chí 2025: Hiện tượng ẩn chứa sức mạnh bất ngờ

Xem thêm: Các trường hợp thuộc diện tinh giản biên chế

Xem thêm: Lao động 'bán thời gian lương cao' sẽ phải tham gia BHXH bắt buộc